Регистрация компании в Гонконге
Гонконг — территория с территориальным принципом налогообложения, простым корпоративным правом и прямым доступом к рынкам материкового Китая и Азиатско-Тихоокеанского региона.
Информация актуальна на октябрь 2026 г. Правила часто меняются — перед принятием решений уточните текущее положение у нас.
Почему Гонконг
Двухуровневая ставка налога на прибыль
Первые 2 миллиона гонконгских долларов налогооблагаемой прибыли облагаются по ставке 8,25%, сумма сверх этого порога — по ставке 16,5%.
Территориальный принцип
Налогом облагается прибыль, извлечённая из источников в Гонконге. Прибыль от деятельности за пределами территории при соблюдении установленных условий может не подлежать налогообложению — но такой статус требует обоснования.
Нет НДС и налога на прирост капитала
В Гонконге отсутствуют налог на добавленную стоимость, налог с продаж, налог на прирост капитала и налог на дивиденды, что упрощает финансовое планирование.
Ворота в Китай и АТР
Гонконг традиционно используется как холдинговая и торговая юрисдикция для операций с материковым Китаем и странами Азиатско-Тихоокеанского региона.
Что нужно учесть при регистрации
Гонконг сочетает простую процедуру учреждения с рядом обязательных корпоративных требований. Мы закрываем их полностью в рамках сопровождения.
Private Company Limited by Shares
Стандартная форма для бизнеса: достаточно одного акционера и одного директора, ответственность участников ограничена размером вклада в капитал.
Секретарь и юридический адрес
Обязательные требования: корпоративный секретарь — резидент Гонконга и зарегистрированный офис на территории. Требований к резидентству директора при этом нет.
Ежегодный аудит
Гонконгские компании обязаны проходить ежегодный аудит и подавать налоговую декларацию вместе с аудированной финансовой отчётностью.
Ключевые параметры юрисдикции
Сводка по показателям, которые чаще всего определяют выбор. Данные по состоянию на 2026 год.
| Параметр | Гонконг |
|---|---|
| Корпоративный налог | 8,25% на первые HKD 2 000 000 прибыли, 16,5% на сумму сверх |
| Косвенный налог | Отсутствует: нет НДС и налога с продаж |
| Налог на прирост капитала | Не облагается |
| Иностранное владение | 100% |
| Минимум директоров | 1 |
| Резидентность директора | Не требуется |
| Обязательный аудит | Да, ежегодно |
| Местный агент или секретарь | Корпоративный секретарь обязан быть резидентом Гонконга |
| Принцип налогообложения | Территориальный: облагается прибыль из источников в Гонконге |
Налог на прибыль: как он устроен
Гонконг применяет территориальный принцип. Налогом облагается не «доход компании вообще», а прибыль, извлечённая из источников в Гонконге. Ставка двухуровневая: 8,25% на первые HKD 2 000 000 налогооблагаемой прибыли и 16,5% на сумму сверх этого порога.
Двухуровневая ставка — одна на группу
Это условие пропускают чаще всего. Если у вас несколько связанных компаний, пониженную ставку может заявить только одна из них. Связанными считаются компании под общим контролем — более 50% капитала, голосов или права на прибыль. Выбор делается в налоговой декларации и в пределах года не отзывается, но на следующий год можно назначить другую компанию. Расчёт «у нас три компании, и каждая платит 8,25% с первых двух миллионов» не работает.
Как определяется источник прибыли
Налоговая служба применяет operations test: смотрят, что именно налогоплательщик сделал, чтобы заработать эту прибыль, и где он это сделал. Подготовительные и сопутствующие действия не учитываются. Для торговых операций определяющим является место заключения договоров купли и продажи, для услуг — место их фактического оказания.
Для торговой прибыли нет пропорции
Торговая прибыль либо облагается целиком, либо не облагается целиком — промежуточного варианта не предусмотрено. По услугам пропорциональное распределение возможно. Это принципиально меняет цену ошибки: неверно выстроенная торговая структура означает налог не на часть прибыли, а на всю.
Заявление офшорной прибыли: что это на самом деле
Вокруг этого построена значительная часть рекламы Гонконга, поэтому скажем прямо: «офшорный статус» — это не статус и не регистрация. Это позиция, которую компания занимает в своей налоговой декларации и которую налоговая служба вправе проверить.
Бремя доказывания лежит на налогоплательщике. В официальном разъяснении налоговой службы прямо указано, что компания должна быть готова документально подтвердить получение прибыли за пределами Гонконга. Претензии могут быть предъявлены и спустя годы после подачи декларации.
Единственный способ получить определённость — платный
Если нужна гарантия, а не позиция, существует процедура предварительного налогового решения. Государственная пошлина за решение по вопросу источника прибыли составляет HKD 45 000, и она покрывает 23 часа работы сотрудника — сверх этого начисляется почасовая оплата. Налоговая служба ориентируется на ответ в течение шести недель. Любой консультант, который продаёт «нулевой налог в Гонконге» как готовый продукт, продаёт спорную позицию, а не режим.
Санкции за нарушения
| Нарушение | Санкция |
|---|---|
| Непредставление декларации без уважительной причины | Штраф HKD 10 000 и до трёхкратной суммы недоплаченного налога |
| Неведение достаточных учётных записей | Штраф до HKD 100 000 |
| Хранение документов | Обязательно не менее 7 лет |
Режим FSIE: кого он касается
С 2023 года Гонконг ограничил территориальный принцип для отдельных видов пассивного дохода, полученного из-за рубежа: процентов, дивидендов, дохода от интеллектуальной собственности и прибыли от продажи активов. Этот режим называется FSIE.
Ключевое ограничение, которое почти везде описывают неверно
FSIE распространяется только на компании, входящие в международную группу. Группой считается структура, где есть хотя бы одна компания или постоянное представительство за пределами юрисдикции материнской компании, и участники консолидируются в отчётности. Отдельная гонконгская компания, принадлежащая физическому лицу и не входящая ни в какую группу, под FSIE не подпадает. При этом порога по выручке нет: если компания входит в трансграничную группу, режим применяется независимо от её размера.
Для тех, кто в периметре FSIE, освобождение сохраняется при выполнении требования экономического присутствия в Гонконге либо при применении освобождения для участия в капитале — доля не менее 5%, удерживаемая не менее 12 месяцев, при условии обложения дохода за рубежом по ставке не ниже 15%.
В феврале 2024 года Европейский союз исключил Гонконг из своего списка наблюдения после расширения режима FSIE — это снизило репутационные риски юрисдикции.
Этапы регистрации компании в Гонконге
1
Проверка названия
Согласовываем наименование компании — возможна регистрация на английском, китайском или обоих языках одновременно.
2
Структура компании
Определяем состав акционеров и директоров, размер и распределение уставного капитала.
3
Подача в Companies Registry
Регистрируем компанию и получаем свидетельство о регистрации (Certificate of Incorporation).
4
Business Registration Certificate
Оформляем свидетельство о регистрации бизнеса в Департаменте внутренних доходов — обязательный документ для ведения деятельности.
5
Секретарь и юридический адрес
Назначаем корпоративного секретаря — резидента Гонконга и оформляем зарегистрированный офис.
6
Банковский счёт
Подбираем банк или лицензированный платёжный институт под профиль деятельности и сопровождаем прохождение комплаенса.
Сколько стоит регистрация компании в Гонконге
Регистрация компании с нашим сопровождением — от $1 600. В эту сумму входит подготовка документов, подача в регистрирующий орган и взаимодействие с ним до получения регистрационных документов.
Стоимость формируется из государственных сборов Companies Registry и Департамента внутренних доходов, услуг по подготовке документов, корпоративного секретаря и юридического адреса. Ежегодно добавляются продление свидетельства о регистрации бизнеса, бухгалтерское обслуживание и обязательный аудит. Отдельной статьёй идёт сопровождение при открытии банковского счёта, сложность которого зависит от вида деятельности и структуры владения. Точную смету мы готовим после уточнения задач клиента.
Требования к структуре компании
| Требование | Как есть на самом деле |
|---|---|
| Минимум акционеров | 1 |
| Минимум директоров | 1 |
| Корпоративный директор | Допускается, но хотя бы один директор обязан быть физическим лицом |
| Резидентность директора | Не требуется |
| Корпоративный секретарь | Обязателен и должен быть резидентом Гонконга. Единственный директор не может одновременно быть секретарём |
| Юридический адрес | Обязателен, на территории Гонконга |
| Уставный капитал | Законодательного минимума нет; пошлина с капитала отменена в 2012 году |
| Designated representative | Обязателен — резидент Гонконга либо лицензированный провайдер |
Оговорка про «капитал в один доллар»
Формально одной акции достаточно — это правда с точки зрения закона. Но банки при открытии счёта и иммиграционная служба при рассмотрении предпринимательской визы смотрят на капитализацию как на признак реальности бизнеса. Юридически возможный минимум и коммерчески разумный — не одно и то же.
Реестр значимых контролирующих лиц
Каждая гонконгская компания обязана вести реестр значимых контролирующих лиц — тех, кто владеет более чем 25% капитала или голосов либо иным образом контролирует компанию. Реестр хранится на территории Гонконга и не является публичным: доступ к нему имеют только девять государственных органов по запросу. За неведение реестра предусмотрен штраф HKD 25 000 и HKD 700 за каждый день нарушения.
Что придётся делать каждый год
Гонконгская компания регистрируется за час, но обслуживается всерьёз. Обязанности стоит заложить в бюджет сразу.
| Обязанность | Срок | Примечание |
|---|---|---|
| Годовой отчёт NAR1 | В течение 42 дней после годовщины регистрации | Пошлина HKD 105 при подаче в срок; при просрочке растёт до HKD 3 480. Реестр не вправе списать эти сборы |
| Продление Business Registration | Ежегодно | С 1 апреля 2026 года — HKD 2 200 плюс сбор HKD 150, итого HKD 2 350 за год |
| Аудит финансовой отчётности | Ежегодно | Обязателен практически для всех компаний; аудитор должен иметь действующий практикующий сертификат |
| Налоговая декларация | Первая примерно через 18 месяцев после регистрации, далее ежегодно | Срок подачи — месяц с даты выпуска, с возможностью продления |
| Отчёт работодателя | Ежегодно, в течение месяца с выпуска формы | Подаётся даже если сотрудников нет |
| Хранение документов | Не менее 7 лет | Штраф до HKD 100 000 |
Аудит обязателен независимо от размера
Это главное структурное отличие Гонконга от юрисдикций с освобождением для малых компаний. Так называемое reporting exemption упрощает состав раскрываемой информации, но не освобождает от аудита. Единственное исключение — компании, официально объявленные спящими. Планируя бюджет, закладывайте ежегодный аудит как постоянную статью.
Банковский счёт
Открытие счёта — самое узкое место в Гонконге. Компанию регистрируют за час, а счёт можно ждать месяцами. Управление денежного обращения Гонконга в 2025 году указывало, что типичный срок рассмотрения корпоративной заявки составляет около двух недель с момента получения полного комплекта документов — ключевая оговорка здесь именно в слове «полного».
Цифровые банки закрыты для нерезидентов
Это тот факт, который меняет планирование. Гонконгские виртуальные банки требуют, чтобы все связанные лица — акционеры и директора — имели удостоверение личности Гонконга, а сама компания была налоговым резидентом Гонконга. То есть компания, полностью принадлежащая нерезидентам, в цифровой банк попасть не может в принципе. Остаются традиционные банки — либо лицензированные платёжные организации, но это не банковский счёт и не равноценная замена.
Что учитывать по традиционным банкам
У крупных банков обслуживание бесплатно при поддержании определённого среднего остатка, иначе взимается ежемесячная плата. Пороги отличаются в разы в зависимости от тарифа, поэтому продукт подбирается под оборот. При открытии обычно требуется внести первоначальный депозит. Часть банков допускает удалённое открытие для отдельных категорий клиентов, но критерии такой категории публично не раскрываются.
Что реально влияет на решение банка
По официальной статистике доля отказов невелика, но отказы концентрируются именно в сегменте компаний с иностранным участием, а основная причина — неспособность предоставить документы для проверки клиента. Практический вывод: качество подготовки комплекта влияет на результат сильнее, чем выбор конкретного банка.
Честно про учредителей из России и СНГ
Гонконг не присоединялся к западным санкциям, и в самом гонконгском праве нет ограничений, связанных с российским гражданством. Но банки Гонконга работают через корреспондентские сети в долларах и евро, и риск вторичных санкций для этих сетей делает их осторожными. Это решение уровня банка, а не требование закона, и рассматривается оно индивидуально. Публичной статистики по одобрениям для российских бенефициаров не существует, поэтому ни один добросовестный консультант не назовёт вам вероятность или гарантированный срок.
Документы и апостиль
Здесь Гонконг заметно удобнее ОАЭ
Гонконг — участник Гаагской конвенции об апостиле с 1965 года, и участие сохранилось после 1997 года. Россия тоже участник. Это означает, что российский документ с апостилем принимается в Гонконге напрямую, без консульской легализации. Для сравнения: ОАЭ в конвенции не участвуют, и тот же документ там потребует полной консульской цепочки через МИД и консульство. Если вы выбираете между юрисдикциями и у вас много российских корпоративных документов, эта разница экономит недели.
Обратное тоже верно: гонконгские документы — свидетельство о регистрации и Business Registration Certificate — апостилируются в Высоком суде Гонконга и после этого принимаются в России. Пошлина за апостиль составляет HKD 125, срок обычно два рабочих дня при подаче на месте.
Частные документы — доверенности, заявления — сначала удостоверяются гонконгским нотариусом и только затем апостилируются. С сентября 2025 года действует электронный апостиль.
Для самой регистрации компании Реестр обычно не требует апостилированных документов учредителей — апостиль нужен главным образом банкам и для использования гонконгских документов за рубежом.
Что можно сделать удалённо
| Этап | Удалённо |
|---|---|
| Регистрация компании и получение Business Registration | Да. Подача через электронный портал Реестра, свидетельства выдаются в виде PDF обычно в течение часа |
| Юридический адрес, секретарь, designated representative | Да, обеспечиваются лицензированным провайдером |
| Годовой отчёт, налоговая декларация, отчёт работодателя | Да, подаются электронно |
| Апостилирование документов | Да, в том числе для заявителей из-за рубежа |
| Открытие банковского счёта | Как правило, нет. Отдельные банки допускают удалённое открытие для некоторых категорий клиентов, но для компании, принадлежащей нерезидентам, поездку стоит планировать по умолчанию |
| Получение визы | Нет, требует въезда в Гонконг |
Важная деталь: при подаче через электронный портал выдаются только электронные свидетельства, бумажный оригинал не оформляется, а файлы хранятся в системе ограниченное время — их нужно скачать сразу.
Визы и резидентство
Компания в Гонконге не даёт вида на жительство
Это принципиальное отличие от ОАЭ, и его стоит понять до регистрации. Ни Закон о компаниях, ни регистрация бизнеса не предоставляют никакого иммиграционного статуса. Директор гонконгской компании может быть полностью нерезидентом и не иметь права жить или работать в Гонконге. Виза — отдельный процесс с самостоятельными требованиями.
| Вариант | Суть | Срок |
|---|---|---|
| Предпринимательская виза | Оценивается вклад в экономику Гонконга: бизнес-план, оборот, финансовые ресурсы, объём инвестиций, рабочие места для местных жителей и внедрение новых технологий | Первично до 36 месяцев, далее по схеме 3 + 2 года |
| Рабочая виза | Нужна реальная вакансия, подтверждённое предложение работы, соответствующая квалификация и оплата на рыночном уровне. Учредитель может быть нанят собственной компанией, но компания должна вести настоящую деятельность | До 36 месяцев или срок контракта, далее 3 + 2 |
| Виза иждивенца | Супруг и несовершеннолетние дети; спонсор подтверждает финансовую состоятельность и жильё | Привязана к визе спонсора |
| Постоянное резидентство | Непрерывное обычное проживание в Гонконге не менее 7 лет непосредственно перед подачей | Бессрочно |
Минимальной суммы инвестиций не существует
Иммиграционная служба не устанавливает порога для предпринимательской визы — она оценивает, достаточен ли объём вложений для заявленного бизнеса. Любая конкретная сумма вида «нужно вложить столько-то миллионов», встреченная на сайтах посредников, взята не из официальных требований.
Отдельно отметим: срок в семь лет для постоянного резидентства отсчитывается только за время фактического проживания в Гонконге по действующей визе. Владение компанией и визиты в неё этот срок не накапливают.
Когда Гонконг не подходит
Банк может стать блокирующим фактором
Компанию регистрируют за час, а счёт для структуры с полностью иностранным участием способен занять месяцы или не открыться вовсе. Если бизнесу счёт нужен срочно и безальтернативно, начинать стоит с оценки банковской перспективы, а не с регистрации.
Обязательный аудит — постоянная статья расходов
В отличие от юрисдикций, где малые компании освобождены от аудита, в Гонконге он обязателен для всех действующих компаний независимо от оборота. Для небольшой структуры это заметная доля ежегодных издержек.
Нулевой налог — это спор, а не режим
Как описано выше, освобождение офшорной прибыли достигается через позицию в декларации с бременем доказывания на компании, а определённость покупается за HKD 45 000. Если бизнес не готов к такой конструкции, честнее закладывать ставки 8,25% и 16,5% и планировать исходя из них.
Для налоговых резидентов России есть отдельный расчёт
Соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Гонконгом действует с 2016 года и, в отличие от соглашений с рядом западных стран, приостановлено не было. Гонконг также не входит в специальный перечень офшорных зон Минфина России — в отличие, например, от Макао.
Ключевой нюанс по правилам о контролируемых иностранных компаниях
Освобождение прибыли КИК по критерию эффективной ставки требует, чтобы она составляла не менее 75% российской ставки. При ставке налога на прибыль в России 25% это 18,75% — то есть выше гонконгских 16,5% и тем более выше 8,25%. Иными словами, гонконгская компания по этому критерию, как правило, не проходит, и опираться приходится на критерий активной компании. Уведомления об участии и о КИК подаются независимо от того, была ли прибыль. Это не аргумент против Гонконга, но это то, что нужно посчитать до регистрации, а не после.
Налоговые последствия по российскому праву мы не разбираем в формате страницы сайта — конкретную ситуацию нужно считать индивидуально, с учётом вашего резидентства и структуры владения.
Частые вопросы
Сколько стоит зарегистрировать компанию в Гонконге?
Сколько времени занимает регистрация?
Правда ли, что в Гонконге можно платить ноль налога?
Можно ли зарегистрировать компанию удалённо?
Нужен ли директор-резидент Гонконга?
Можно ли обойтись корпоративным директором?
Обязателен ли аудит?
Даёт ли компания право на проживание в Гонконге?
Какая минимальная сумма инвестиций для предпринимательской визы?
Какой минимальный уставный капитал?
Подойдёт ли российский апостиль?
Насколько сложно открыть счёт учредителю из России?
Что такое режим FSIE и коснётся ли он меня?
Может ли группа компаний применять ставку 8,25% в каждой компании?
Что будет, если не подать годовой отчёт вовремя?
Сравните с другими юрисдикциями
Выбирать между двумя-тремя вариантами на этом этапе нормально. Каждая страница ниже разбирает одно и то же — налоги, аудит, отчётность, резидентство и правила страны, где вы резидент, — поэтому сравнение получается сопоставимым.
Либо начните со сводного сравнения всех шести, где они поставлены рядом по налогам, аудиту, резидентству и статусу в списках ЕС.
Планируете компанию в Гонконге?
Возьмём на себя регистрацию, корпоративные требования, аудит и подбор банка под вашу деятельность.