Регистрация компании на Кипре
Кипр — юрисдикция в составе Европейского союза с прозрачным корпоративным правом, развитой банковской инфраструктурой и одной из самых конкурентных налоговых систем ЕС.
Информация актуальна на октябрь 2026 г. Правила часто меняются — перед принятием решений уточните текущее положение у нас.
Почему Кипр
Юрисдикция Европейского союза
Кипрская компания является полноценной европейской компанией: доступ к единому рынку ЕС, применение директив о материнских и дочерних компаниях и широкая сеть соглашений об избежании двойного налогообложения.
Корпоративный налог 15%
С 1 января 2026 года ставка налога на прибыль составляет 15% вместо прежних 12,5%. Изменение связано с приведением режима в соответствие с глобальным минимальным налогом ОЭСР (Pillar Two).
Режим IP Box
Доходы от квалифицируемой интеллектуальной собственности при соблюдении установленных условий могут облагаться по существенно пониженной эффективной ставке — это делает Кипр удобной базой для технологических и лицензионных структур.
Статус non-domiciled
Физические лица со статусом non-dom освобождаются от взноса на нужды обороны (SDC) с дивидендов и процентов, что делает Кипр привлекательным и для личного налогового резидентства собственника бизнеса.
Формы присутствия на Кипре
Выбор структуры зависит от того, ведёте ли вы операционную деятельность, управляете активами или выходите на рынок ЕС. Мы подберём подходящий вариант под ваши задачи.
Private Limited Company
Наиболее распространённая форма (Ltd): ограниченная ответственность, возможность создания с одним акционером, гибкая структура управления и понятные требования к отчётности.
Холдинговая структура
Кипр широко используется для владения долями в дочерних компаниях: при соблюдении установленных условий дивиденды и прибыль от продажи ценных бумаг освобождаются от налогообложения.
Филиал иностранной компании
Вариант для присутствия на рынке ЕС без создания отдельного юридического лица — с регистрацией филиала в Реестре компаний Кипра.
Ключевые параметры юрисдикции
Сводка по показателям, которые чаще всего определяют выбор. Данные по состоянию на 2026 год.
| Параметр | Кипр |
|---|---|
| Корпоративный налог | 15% с 1 января 2026 года (ранее 12,5%) |
| Косвенный налог | НДС 19% |
| Налог на прирост капитала | Прибыль от продажи ценных бумаг освобождена; налог применяется к недвижимости на Кипре |
| Иностранное владение | 100% |
| Минимум директоров | 1 |
| Резидентность директора | Формально не требуется, но управление и контроль должны осуществляться с Кипра для налогового резидентства компании |
| Обязательный аудит | Да. Полный аудит, либо обзорная проверка для компаний с оборотом до 300 000 евро и активами до 500 000 евро |
| Местный агент или секретарь | Требуется зарегистрированный офис на Кипре |
| Принцип налогообложения | Резидентный: облагается общемировой доход налогового резидента |
Налоговая реформа 2026 года: что изменилось
Реформа была принята парламентом 22 декабря 2025 года, опубликована 31 декабря и вступила в силу с 1 января 2026 года. Изменения затронули не только ставку, поэтому разберём их по пунктам — многие описания в интернете до сих пор устарели.
| Что изменилось | Было | Стало |
|---|---|---|
| Корпоративный налог | 12,5% | 15% — приведение к глобальному минимальному налогу ОЭСР |
| Взнос на нужды обороны (SDC) с дивидендов | 17% | 5% для домицилированных резидентов, с прибыли начиная с 2026 года |
| Условное распределение дивидендов (DDD) | Применялось | Отменено для прибыли с 2026 года. Для прибыли 2024–2025 годов правила продолжают действовать |
| SDC с арендного дохода | 3% | Отменён. Аренда теперь облагается только корпоративным налогом |
| Гербовый сбор | 0,15–0,2% | Отменён полностью |
| Перенос убытков | 5 лет | 7 лет |
| Срок подачи декларации | 31 марта | 31 января второго года, следующего за налоговым |
Отмена гербового сбора — недооценённое изменение
До 2026 года гербовый сбор начислялся на договоры, связанные с кипрскими активами, и для сделок с крупными суммами это была заметная статья. С 1 января 2026 года он отменён полностью. На большинстве сайтов он до сих пор указан как действующий.
Корпоративное налогообложение по существу
Ставка 15% — это заголовок. Практическую привлекательность Кипра определяют не она, а набор освобождений, которые реформа сохранила.
Освобождение прибыли от продажи ценных бумаг
Прибыль от продажи «титулов» — акций, облигаций, долговых обязательств, паёв инвестиционных фондов, депозитарных расписок и производных на них — освобождена от корпоративного налога безусловно. Нет ни минимальной доли, ни минимального срока владения. Это одно из самых сильных свойств кипрского режима, и реформа его не тронула.
Освобождение дивидендов от участия
Дивиденды из-за рубежа освобождены, если не выполняются одновременно оба условия: более половины деятельности выплачивающей компании даёт инвестиционный доход и её эффективная налоговая ставка ниже 7,5% (порог поднят с 6,25% вслед за ростом кипрской ставки). Минимальной доли участия и срока владения не требуется.
Режим IP Box
80% квалифицируемой прибыли от интеллектуальной собственности освобождается, то есть эффективная ставка составляет около 3% — раньше было 2,5%, изменение произошло автоматически вслед за ростом основной ставки. Важно: маркетинговые нематериальные активы и товарные знаки под режим не подпадают, а совмещать IP Box с повышенным вычетом на НИОКР по одному и тому же активу нельзя.
Вычет условных процентов на капитал
Режим NID продолжает действовать в 2026 году: на новый капитал, внесённый начиная с 2015 года, начисляется условный процентный вычет по ставке доходности десятилетних гособлигаций страны вложения плюс 5 процентных пунктов. Вычет ограничен 80% налогооблагаемой прибыли, полученной от этого капитала.
Налог на прирост капитала — узкая сфера
Ставка 20%, но применяется только к продаже недвижимости, расположенной на Кипре, и акций компаний, чья стоимость определяется кипрской недвижимостью. Прибыль от зарубежной недвижимости и от обычных ценных бумаг под этот налог не подпадает вовсе.
Что это значит на практике
После повышения ставки Кипр конкурирует уже не размером налога — 15% находятся в середине европейского диапазона. Он конкурирует безусловным освобождением по ценным бумагам, освобождением дивидендов, режимом IP Box около 3%, отменённым гербовым сбором и статусом non-dom. Если ваша структура не использует ни одно из этих свойств, экономический смысл кипрской компании стоит пересчитать заново.
Налоговое резидентство и реальное присутствие
С 2026 года действуют два теста. Первый — традиционный: управление и контроль осуществляются с Кипра. Второй появился недавно и в 2026 году был ужесточён: компания, зарегистрированная на Кипре, презюмируется кипрским налоговым резидентом, если соглашение об избежании двойного налогообложения не предусматривает иного.
Тест по регистрации не заменяет присутствие
Это ключевое непонимание. Тест по инкорпорации решает только вопрос о том, считает ли сам Кипр компанию своим резидентом. Он никак не защищает от претензий иностранной налоговой службы, которая применит собственные правила или тест места фактического управления по договору. И он не поможет получить сертификат налогового резидентства.
Что проверяют при выдаче сертификата резидентства
| Критерий | Что ожидается |
|---|---|
| Заседания совета директоров | Большинство проводится физически на Кипре, с реальным обсуждением — не дистанционно и не за рубежом |
| Состав совета | Большинство директоров — налоговые резиденты Кипра |
| Принятие решений | Ключевые управленческие и коммерческие решения принимаются на Кипре |
| Протоколы | Составляются и хранятся на Кипре; шаблонные протоколы — повод для отказа |
| Офис и документы | Юридический адрес, печать и корпоративные книги на Кипре |
| Банковский счёт | Действующий кипрский счёт, управляемый с Кипра |
| Доверенности | Генеральные доверенности на нерезидентов расцениваются как признак слабости присутствия |
Банки применяют тот же тест — и жёстче
Центральный банк Кипра определяет компанию-пустышку как не имеющую физического присутствия и экономического содержания. В этом определении прямо указано, что услуги номинального директора или секретаря присутствием не считаются. Практический вывод: кипрская компания с номинальным директором, почтовым адресом и без местного счёта, скорее всего, не получит ни сертификата резидентства, ни банковского счёта — и не устоит при проверке места фактического управления за рубежом.
Этапы регистрации компании на Кипре
1
Проверка и резервирование названия
Подаём заявку в Реестр компаний Кипра и согласовываем наименование будущей компании.
2
Подготовка учредительных документов
Готовим меморандум и устав (Memorandum and Articles of Association), определяем структуру акционеров и директоров.
3
Регистрация в Реестре компаний
Подаём комплект документов и получаем свидетельство о регистрации, а также сертификаты директоров, акционеров и юридического адреса.
4
Налоговая регистрация
Ставим компанию на налоговый учёт, получаем идентификационный номер налогоплательщика и при необходимости регистрируем номер VAT.
5
Открытие банковского счёта
Подбираем банк под профиль деятельности и сопровождаем прохождение комплаенс-процедур.
6
Текущее сопровождение
Организуем бухгалтерский учёт, обязательный ежегодный аудит и своевременную подачу отчётности.
Сколько стоит регистрация компании на Кипре
Регистрация компании с нашим сопровождением — от $3 000. В эту сумму входит подготовка документов, подача в регистрирующий орган и взаимодействие с ним до получения регистрационных документов.
Стоимость складывается из государственных сборов Реестра компаний, услуг по подготовке учредительных документов, юридического адреса и корпоративного сопровождения. Отдельно учитываются ежегодные расходы: бухгалтерское обслуживание, обязательный аудит и подача отчётности, а при необходимости — услуги директоров-резидентов для подтверждения налогового резидентства компании. Мы рассчитываем смету индивидуально после уточнения структуры и планируемой деятельности, с прозрачной разбивкой разовых и ежегодных платежей.
Банковский счёт
На Кипре работают Bank of Cyprus, Hellenic Bank, Eurobank Cyprus, AstroBank, Alpha Bank Cyprus и Ancoria Bank. Сроки открытия сильно зависят от структуры владения: для резидентов ЕС с простой структурой это обычно недели, для владельцев из-за пределов ЕС и сложных структур — существенно дольше.
Что банк запрашивает
Свидетельство о регистрации, устав, реестры директоров и акционеров, подтверждение юридического адреса, описание деятельности и бизнес-план. По каждому директору и бенефициару — заверенная копия паспорта, подтверждение адреса, резюме и документы о происхождении капитала и средств.
Банк оценивает бенефициара, а не компанию
После кампании 2018 года против компаний-пустышек риск-аппетит кипрских банков и поставщиков корпоративных услуг изменился необратимо. Практическое следствие: решение принимается по бенефициару, и наличие или отсутствие европейского вида на жительство влияет на исход сильнее, чем качество бизнес-плана. Платёжные организации не являются безопасным обходным путём — блокировки счетов происходят и у обладателей действующих разрешений.
Ежегодные обязанности
| Обязанность | Срок и детали |
|---|---|
| Аудит или обзорная проверка | Ежегодно. Полноценный аудит обязателен, но компании с оборотом до 300 000 евро и активами до 500 000 евро вправе пройти обзорную проверку вместо аудита. Полностью освобождённых компаний нет |
| Годовой отчёт HE32 | В течение 28 дней с отчётной даты, с приложением отчётности за предыдущий год. Первый отчёт — в течение 18 месяцев с регистрации |
| Декларация по корпоративному налогу | До 31 января второго года, следующего за налоговым. Для 2026 года — до 31 января 2028 года |
| Авансовые платежи | Двумя равными частями: 31 июля и 31 декабря налогового года |
| Реестр бенефициаров | Подача в течение 90 дней с регистрации, изменения — в течение 45 дней, ежегодное подтверждение с 1 октября по 31 декабря |
| Трансфертное ценообразование | Сводная информационная таблица подаётся при наличии любых контролируемых сделок, без порога. Локальный файл — при превышении пороговых значений |
| НДС | Регистрация обязательна при обороте свыше 15 600 евро; декларации подаются ежеквартально |
Ежегодный сбор в 350 евро отменён
Обязательный сбор, который взимался с каждой кипрской компании с 2011 года, отменён начиная с 2024 года. Если вы встречаете его в чужих расчётах стоимости содержания — расчёт устарел.
Про реестр бенефициаров и конфиденциальность
После решения Суда ЕС 2022 года публичный доступ к реестру бенефициаров на Кипре приостановлен. Но это не конфиденциальность: реестр полностью доступен налоговой службе, подразделению финансовой разведки, полиции и всем обязанным лицам — банкам, юристам, аудиторам — при проверке клиента. Кипр участвует в автоматическом обмене информацией. Продавать кипрскую структуру как способ скрыть владение было бы недобросовестно.
Соглашение с Россией: статус на 2026 год
Соглашение приостановлено с российской стороны
Указом Президента России № 585 от 8 августа 2023 года Россия приостановила действие ряда положений соглашений с 38 «недружественными» юрисдикциями, и Кипр в их числе. Приостановлены статьи 5–22, 24, 27 и 29 — то есть именно те, что распределяют права налогообложения: постоянное представительство, прибыль от предпринимательской деятельности, дивиденды, проценты, роялти, прирост капитала, доходы от работы по найму и недискриминация.
Продолжают действовать вспомогательные положения: общие определения, правила определения резидентства, механизм устранения двойного налогообложения и статья об обмене информацией. Иными словами, обмен данными сохранился, а льготные ставки — нет.
Практический вывод прямой: любая схема, построенная на пониженных ставках у источника по кипрскому соглашению, с августа 2023 года не работает. Ещё до приостановки протокол 2020 года поднял ставку по дивидендам и процентам до 15% по требованию российской стороны.
Ограничения есть и с российской стороны
Кипр входит в перечень недружественных государств как участник ЕС. Это значит, что для ряда операций с лицами из таких государств российским резидентам требуется предварительное разрешение правительственной комиссии — в частности при выдаче займов и передаче ценных бумаг. Препятствия при заведении и выводе средств возникают независимо от европейского регулирования.
Документы, апостиль и перевод
Кипр участвует в Гаагской конвенции об апостиле с 1973 года, Россия — с 1992 года, взаимных возражений между ними нет. Поэтому кипрские корпоративные документы с апостилем принимаются в России напрямую, и наоборот — консульская легализация не требуется.
Порядок действий имеет значение
С 2019 года официальные заверенные переводы на Кипре вправе выполнять только присяжные переводчики из государственного реестра; прежняя служба переводов при Пресс-бюро упразднена. Русский язык в реестре представлен. Важно соблюдать последовательность: документ сначала апостилируется и только потом переводится. Обратный порядок приводит к тому, что перевод приходится делать заново.
Резидентство: что даёт компания, а что нет
Регистрация компании не даёт вида на жительство
Ни владение долей, ни должность директора кипрской компании сами по себе не предоставляют никакого иммиграционного статуса. Требований к гражданству или резидентству участников кипрское корпоративное право не устанавливает — и, соответственно, никаких прав на проживание из владения не возникает. Кроме того, программа получения гражданства за инвестиции прекращена с 1 ноября 2020 года: любые предложения «паспорта Кипра за инвестиции» сегодня недостоверны.
Компании иностранных интересов — реальный путь
Это тот механизм, который действительно связывает бизнес с резидентством. Кипрская компания, зарегистрированная в соответствующем статусе, вправе нанимать граждан третьих стран и оформлять им разрешения на проживание.
| Требование | Значение |
|---|---|
| Структура владения | Более 50% долей принадлежит гражданам третьих стран, либо 50% и менее при стоимости этих долей не ниже 200 000 евро |
| Капитал | Не менее 200 000 евро прямых иностранных инвестиций, подтверждённых поступлением средств из-за рубежа |
| Офис | Отдельное помещение на Кипре, обособленное от жилья и от офисов других компаний |
| Персонал | Наём высококвалифицированных специалистов не ограничен; вспомогательный персонал из третьих стран — не более 30%. В течение пяти лет доля граждан Кипра и ЕС должна достичь 30% |
| Зарплата ключевого персонала | От 2 500 евро в месяц брутто. Переходный порог в 2 000 евро действует до 31 декабря 2026 года |
| Разрешения | До трёх лет с продлением при соблюдении условий |
| Семья | Супруги и несовершеннолетние дети получают разрешения; супруги получают полный доступ к рынку труда без проверки рынка |
Требования к присутствию совпадают — и это удобно
Обратите внимание на совпадение: капитал, реальный офис и персонал, которых требует схема компаний иностранных интересов, — это ровно то же самое присутствие, которого требуют налоговая служба для сертификата резидентства и банк для открытия счёта. Структура, выстроенная под эту схему, автоматически закрывает и два других вопроса.
Постоянное резидентство за инвестиции
Отдельная категория предполагает приобретение новой недвижимости от застройщика на сумму от 300 000 евро плюс НДС — только первичная продажа — и подтверждённый годовой доход от 50 000 евро из источников за пределами Кипра. Рассмотрение обычно занимает два-четыре месяца. Это постоянное резидентство, а не гражданство; натурализация возможна отдельно после семи лет фактического проживания. Обратите внимание, что Кипр пока не входит в Шенгенскую зону.
Когда Кипр не подходит
Когда расчёт строится на соглашении с Россией
Он не сработает. Распределительные статьи приостановлены с августа 2023 года, льготных ставок у источника по дивидендам, процентам и приросту капитала нет. Кипрский холдинг под российский актив, задуманный ради ставок соглашения, на 2026 год утратил смысл.
Когда у бенефициара нет европейского вида на жительство
Как показано выше, наличие ВНЖ в ЕС, ЕЭЗ или Швейцарии — узловой фактор сразу в нескольких местах: доступ к банковским и платёжным услугам, лимиты по депозитам и, отдельно, риск-аппетит банка. Без него вполне вероятен худший из исходов: компанию зарегистрировать законно, а обслуживать в банке невозможно.
Когда нужна номинальная структура с почтовым адресом
Такая конструкция не пройдёт ни у налоговой службы, ни у банка. Номинальные услуги прямо не признаются присутствием, а генеральные доверенности на нерезидентов считаются признаком слабости структуры.
Когда речь о конфиденциальности
Реестр бенефициаров закрыт для широкой публики, но полностью открыт налоговой службе, финансовой разведке, полиции и каждому банку и юристу при проверке клиента. Плюс автоматический обмен информацией и обязательная отчётность у всех компаний без исключения по размеру.
Когда структура тонкая и пассивная
При ставке 15%, обязательном аудите или обзорной проверке, подаче документации по трансфертному ценообразованию при любых контролируемых сделках и сроках банковского открытия в недели и месяцы экономика небольшой пассивной структуры выглядит существенно хуже, чем до 2026 года. Кипр сегодня оправдан там, где используются его освобождения, а не там, где нужна просто дешёвая европейская компания.
Частые вопросы
Сколько стоит регистрация компании на Кипре?
Какая ставка корпоративного налога действует?
Правда ли, что нужно платить ежегодный сбор 350 евро?
Обязателен ли аудит?
Влияет ли европейский ВНЖ на возможности?
Действует ли соглашение об избежании двойного налогообложения с Россией?
Даёт ли компания вид на жительство на Кипре?
Можно ли получить гражданство Кипра за инвестиции?
Какой минимальный уставный капитал?
Нужен ли директор-резидент Кипра?
Какая эффективная ставка по режиму IP Box?
Облагается ли прибыль от продажи акций?
Сколько времени занимает регистрация?
Подойдёт ли российский апостиль?
Сравните с другими юрисдикциями
Выбирать между двумя-тремя вариантами на этом этапе нормально. Каждая страница ниже разбирает одно и то же — налоги, аудит, отчётность, резидентство и правила страны, где вы резидент, — поэтому сравнение получается сопоставимым.
Либо начните со сводного сравнения всех шести, где они поставлены рядом по налогам, аудиту, резидентству и статусу в списках ЕС.
Планируете компанию на Кипре?
Подберём оптимальную структуру, возьмём на себя регистрацию, налоговый учёт и открытие счёта.